Чи платять фізичні особи ПДВ або куди йдуть наші гроші

Коли мова заходить про фізичних осіб і податок на додану вартість, то більшість відразу говорить, що "фізичні особи не сплачують ПДВ". Звичайно цілком зрозуміло, звідки береться така точка зору, але я пропоную подивитися на питання трохи ширше і вийти за рамки Податкового Кодексу. Так що стаття ця зовсім не класична з серії "про ПДВ" і призначається в першу чергу саме для прочитання фізичним особам, тобто кожному.

artemvm.info_fb5583342666c124181dea28ff6cfa98

Прочитав сам - Ознайомився товариша по ПДВ!

Багато хто знає, що ПДВ це "податок на додану вартість". А ось що таке ця сама "додана вартість", знають далеко не всі. Від незнання, як зазвичай, і всі супутні темі ПДВ питання.

Додана вартість - це частина вартості товару, продукції або послуги, яка створюється безпосередньо в даній організації. Не буду приводити тут формальне визначення. За фактом можна сказати, що термін "створюється", як мені здається, не завжди доречний. Ну що, наприклад, "створює" продавець, просто закуповує товар у однієї фірми і перепродати його інший (або фізичним особам)? Так, мабуть, нічого, крім націнки, що не створює ...

У будь-якому випадку за законом при реалізації товарів, продукції або послуг необхідно сплатити податок, який і називається податком на додану вартість або по-іншому ПДВ.

Згадавши визначення ПДВ, не варто забувати і про те, що це непрямий податок. Забувши про це важливому обставину, можна упустити найважливіше. А саме - такого роду податки платить, по суті, кінцевий покупець; компанія-продавець ж є лише збирачем цього податку.

Запитайте кого завгодно і отримаєте більш-менш один і той же відповідь. Менш обізнані громадяни скажуть, що ПДВ сплачують фірми. Більш обізнані в темі оподаткування та бухгалтерії дадуть вам, що податок на додану вартість платять тільки ті організації та індивідуальні підприємця, які знаходяться на загальній системі оподаткування (+ ще деякі випадки, але це вже деталі). Сенс подібних відповідей один - все дружно заявляють, що звичайні люди (фізичні особи) ПДВ не платять або, кажучи по-розумному, "не є платниками ПДВ".

За великим рахунком це так начебто і є: адже ви, наприклад, як звичайне фіз. особа не подаєте в податкову інспекцію декларацію з ПДВ? Звичайно ні, з чого б це! Але якщо подивитися глибше, а також згадати визначення непрямих податків, то може виявитися, що ПДВ фізичні особи все-таки платять, хоч декларації не подають і взагалі в більшості випадків на дану тему не думають.

artemvm.info_fb5583342666c124181dea28ff6cfa98

Це, до речі, зовсім не жарт.

Просто подивіться на будь-який чек з магазина і побачите там суму сплаченого вами податку. Це і є сума ПДВ, яку ви, як фізична особа, заплатили в даному випадку. Особливість полягає в тому, що ця сума вже включена у вартість товару і відокремити її ніяк не можна (йде "в навантаження"). Особливою неприємності взагалі тут ніхто помічати не хоче, адже суму ПДВ вам пропонують заплатити в складі товару, а не окремо. Та й взагалі ПДВ на чеках виділяють десь в самому низу - хто туди дивиться? Так що в будь-якому випадку ви платите ПДВ кожен раз, коли щось купуєте в магазині (якщо це щось обкладається ПДВ, звичайно).

А тепер давайте уявимо іншу ситуацію, коли сплачується вами (як фізичною особою) ПДВ буде дуже навіть помітний. Я приведу один приклад, а далі ви самі собі розширте його на аналогічні ситуації.

Нижче на малюнку наведено скріншот платіжної форми рекламної системи Яндекс.Директ. Для тих, хто не знає пояснюю суть: ви перераховуєте певну суму на рахунок рекламної кампанії, а потім ці гроші можете витрачати на показ вашої реклами в мережі Яндекса і на сторінці пошукової системи. Сенс в будь-якому випадку один - ви переводите деяку суму грошей не за товар, а за послугу, причому перекладена сума відображається на особистому рахунку.

artemvm.info_fb5583342666c124181dea28ff6cfa98

Так ось, в наведеному прикладі на рахунок буде зарахована сума в 3 000 рублів, а зовсім не 3 540, як могли деякі подумати. І ось тут-то стає дуже шкода, що цілих 18% від перерахованої вами суми пропаде. Таких випадків можна навести багато, але і одного досить. До речі кажучи, мова йшла саме про платіж від фізичної особи, а не від організації (саме просте фіз. Особа, навіть не ІП).

А ось це наполовину жарт. Просто хотілося відзначити той факт, що в кінцевому підсумку саме фізичні особи є істинним джерелом доходу за статтею ПДВ в держ. бюджет. Компанії, по суті, тільки "перекидаються" цими сумами один з одним. Можливо, я трохи утрирую, але ось давайте прикинемо на пальцях.

По-перше, фірма-платник ПДВ, на відміну від фізичної особи, може зробити такий фокус, як "прийняття ПДВ до відрахування". Кожен раз, коли компанія щось купує у своїх постачальників, вона може зменшити сплачується до бюджету податок на суму доданого до товару ПДВ. Для фізичної особи такий номер не пройде.

По-друге, уявімо деяку фірму, яка продає товари приватним особам. До суми товару зверху додається ПДВ (про ПДВ "зверху" і "в тому числі" читайте тут ). Як ви бачили вище, покупець (приватна особа) оплачує суму ПДВ разом з товаром, а потім компанія передає суму цього податку до бюджету (за мінусом прийнятого до відрахування за власними покупкам). Ну так і ЗВІДКИ фірма в кінцевому підсумку взяла гроші для перерахування податку? Ось так то!

Давайте підемо трохи далі. Компанії з продажу отримують прибуток. Звичайно, це вже після вирахування всіх податків, але тим не менш, повторю ще раз: ПРИБУТОК. А що отримуєте ви при купівлі товару? А ось податок вже заплатили!

Звичайно, я не кажу, що давайте взагалі податки не платити. Але ось задумайтеся над такою річчю: ви платите при покупці товару ПДВ і проводите оплату грошима, з яких ви також вже заплатили прибутковий податок. Ставка ПДВ, як правило, становить 18% (найчастіше) або 10%; прибутковий податок (ПДФО) дорівнює в більшості випадків 13%. Для прикладу складемо 18 + 13 і виявимо, що ви віддаєте 31% своїх доходів!

А чи не забагато буде? Особливо якщо порівняти доходи фізичних осіб і компаній по абсолютній величині? Ось звідси і назва підзаголовка - як бачите, не така вже й жарт.

Ну-с, продовжуємо розмову, а то я трохи відволікся.

Якось я пару років тому для інтересу писав собі конфігурацію 1С для обліку домашніх доходів і витрат. Начебто 1С: Гроші, тільки простіше і заточену під свої потреби. Так ось, при розробці необхідно було скласти свій план рахунків. Відразу кажу, що бухгалтери можуть не турбуватися, так як зазвичай під фразою "план рахунків" мається на увазі мінфінівський документ. Тут же мова йде про об'єкт в 1С і не більше того.

Придумати план рахунків необхідно, оскільки стандартний тут не підходить. Але сам план потрібен обов'язково, оскільки при обліку в 1С саме на ньому "висять" різні суми (в подробиці тут вдаватися не буду, щоб не плутати НЕ-програмістів). Так ось, при складанні цього плану рахунків я захотів враховувати і суму ПДВ, яку я плачу в магазинах при покупках чого-небудь (ну цікаво просто). А раз так, то потрібен рахунок обліку ПДВ.

А ось тепер найцікавіше. Як знає будь-який бухгалтер, для обліку ПДВ при покупці існує рахунок активний рахунок 19. Активний він тому, що потім цей ПДВ можна прийняти до відрахування. А ось з точки зору фізичної особи ситуація вийшла прямо протилежна: рахунок обліку такого ж за змістом ПДВ вийшов пасивним, та ще й позабалансовими. Втім, останнім значення не має. А ось те, що з точки зору фізичних осіб ПДВ - це чистий витрата, ось це правильно на 100%.

Не забувайте дивитися на ПДВ правильно. Варто запам'ятати, що ПДВ сплачують усі, а не тільки фірми. Причому в кінцевому випадку саме з доходів фізичних осіб і беруться ці суми, які компанії перераховують до бюджету.

Чи не все одно, подаєте ви декларацію з ПДВ чи ні? Гроші ви в будь-якому випадку платите! У зв'язку з цим давайте дивитися на подібні податки ширше, ніж прийнято у більшості!